2026年自學考試中國稅制知識點重要串講匯總
2026-05-10 來源：教育在線
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對于參加自學考試的朋友們來說，單科成績達到60分，就可以申請畢業啦。接下來，就為大家詳細串講自學考試中國稅制的重要知識點。
稅制概述
稅收是國家憑借政治權力，無償征收實物或貨幣以獲取財政收入的工具。它具有無償性、強制性、固定性的特征，有財政和經濟兩大職能。我國社會主義稅收取之于民、用之于民。稅收本質是憑借國家政治權力實現的特殊分配關系。
稅法是調整稅收分配中權利義務關系的法律規范總和，是稅收制度的核心。稅法可按效力、內容、地位、稅收管轄權等進行分類。
稅收法律關系主體包括征稅主體和納稅主體。征稅主體主要是稅務機關，有征稅、解釋稅法等權利，也有辦理稅務登記、為納稅人保密等義務。納稅主體包括納稅人、納稅擔保人，有延期納稅、申請減免等權利，也有依法辦理納稅登記等義務。
稅收要素與稅收
稅收要素有征稅對象、納稅人、稅率、納稅環節、納稅期限、減免稅，前三個是基本要素。征稅對象就是對什么征稅，與之相關的概念有稅目、計稅依據、稅源。納稅人是直接負有納稅義務的單位和個人。稅率是稅額與征收對象數量的比例，有比例稅率、累進稅率、定額稅率等。納稅環節是征稅對象納稅的環節，有一次課征制、二次課征制、多次課征制。納稅期限是納稅人繳稅的法定期限。減免稅是對特殊情況減少或免除稅負的規定。
我國現行三種稅率形式各有特點。比例稅率應征稅額與征稅對象數量等比，累進稅率隨征稅對象數額增大而提高，定額稅率是按單位征稅對象直接規定固定稅額。全額累進稅率和超額累進稅率有明顯區別，在名義稅率相同情況下，全累負擔重、超累負擔輕，全累在臨界點附近不合理，計算上全累簡單、超累復雜。
稅制原則
不同時期有不同的稅收原則。古代有威廉·配弟、尤斯迪、亞當·斯密的稅收原則；近代有西斯蒙第、瓦格納的稅收原則；現代西方有效率、公平、穩定原則。我國市場經濟條件下有財政、法治、公平、效率原則。堅持稅收原則，要處理好依法治稅與發展經濟、完善稅制與加強征管、稅務專業管理與社會協稅護稅的關系。
以上就是自學考試中國稅制的重要知識點串講，具體安排以官方發布為準。
